שווי שימוש – קיבלתם רכב צמוד מהעבודה? המדריך מלא כיצד מחשבים
עובדים רבים בישראל מקבלים רכב צמוד כחלק מתנאי ההעסקה, זה נוח ומשתלם. יחד עם זאת, חשוב לדעת שיש לזקוף שווי שימוש לרכב. שווי השימוש ברכב הוא החלק שמתווסף לשכר ברוטו שלכם לצורכי מס, ומשפיע ישירות על כמה תשלמו למס הכנסה כל חודש.
מה זה שווי שימוש ברכב?
שווי השימוש הוא המונח המיסויי המתאר את הערך הכספי של הזכות לשימוש ברכב שמעמיד המעביד לרשות העובד. זהו רכיב חשוב בחישוב השכר החייב במס, ולכן הבנת אופן החישוב שלו חיונית לכל עובד הנהנה מרכב צמוד.
רשות המיסים מתייחסת לרכב הצמוד כאל הטבה בשכר, ולכן יש לכלול את ערכו בדוח השכר החודשי.
איך מחושב שווי השימוש? המודל הליניארי
מאז 2010 נכנסה לתוקף שיטה פשוטה וברורה אשר קבעה כי שיעור שווי השימוש יעמוד על 2.48% ממחיר המחירון של הרכב, בצמוד למדד, זה נקרא "המודל הליניארי".
דוגמה לחישוב שווי שימוש:
אם ניקח רכב שמחיר המחירון שלו הוא 100,000 ₪, אז שווי השימוש שלו יהיה 2,480 ₪ לחודש.
נוסחת החישוב: מחיר מחירון הרכב × 2.48% = שווי שימוש חודשי
תקרת מחיר לרכבי יוקרה
בכל הנוגע לרכבי יוקרה, רשות המיסים קבעה תקרת מחיר לצורך חישוב שווי השימוש. נכון להיום, תקרה זו עומדת על 583,100 ₪
כלומר, גם אם הרכב שלכם יעלה יותר ממחיר התקרה, שווי השימוש יחושב לפי מחיר מחירון של 583,100 ₪ בלבד. זוהי הגבלה שנועדה למנוע מצב שבו עובדים עם רכבי יוקרה יחויבו בשווי שימוש מופרז.
הנחות לרכבים ירוקים – עידוד רכבים ידידותיים לסביבה
המדינה רוצה לעודד שימוש ברכבים ידידותיים לסביבה, ולכן מציעה הפחתות משמעותיות בשווי השימוש למי שבוחר ברכב ירוק:
- רכב היברידי רגיל – הנחה של 560 ₪ לחודש
- רכב פלאג-אין היברידי (נטען מהחשמל) – הנחה של 1,130 ₪ לחודש
- רכב חשמלי מלא – הנחה של 1,350 ₪ לחודש
חשיבות הבחירה ברכב ירוק:
הנחות אלו יכולות להוות חיסכון משמעותי לעובד. לדוגמה, בבחירת רכב חשמלי מלא, העובד חוסך 1,350 ₪ לחודש בשווי שימוש, זה אומר חיסכון של 16,200 ₪ לשנה לפני מס!
שינוי חשוב: ביטול הטבה לרכבים היברידיים מתונים
חשוב לדעת שהטבת שווי השימוש ברכבים היברידיים מתונים, MILD HYBRID, עם טכנולוגיית עזר חלקית בלבד, בוטלה בעקבות פסיקת בג"ץ בגינם. החל מיוני 2024 כלי רכב מסוג זה מחויבים בשווי מלא באופן זהה לרכב עם מנוע בעירה רגיל ואינם זכאים להנחה.
שינוי זה משמעותי במיוחד למי שהתלבט בין רכב היברידי מתון לרכב רגיל, מבחינת שווי השימוש, כיום אין הבדל ביניהם.
איך לבדוק מחיר מחירון של הרכב?
כדי לחשב את שווי השימוש בדיוק, עליכם לדעת את מחיר המחירון של הרכב שלכם. ניתן לבדוק זאת באמצעות:
- אתר רשות המיסים – לפי הדגם הרשום ברישיון הרכב.
- דברו איתנו – נדע לספק את המידע המדויק
השפעה על שכר נטו ועלות למעביד
חשוב להבין שחישוב שווי השימוש משפיע גם על העובד וגם על המעבד:
לעובד:
- העלאת השכר הברוטו- שווי השימוש מתווסף לשכר לצורכי מס הכנסה
- מס הכנסה- תשלמו מס על שווי השימוש בהתאם לשיעור המס האישי שלכם
למעביד:
- דמי ביטוח לאומי- המעביד משלם דמי ביטוח לאומי על שווי השימוש
- יתרונות מיסויי- הכרה בעלויות הרכב (דלק, תחזוקה, ביטוח) כהוצאה מוכרת
- ניהול – ניהול דיווחים ותשלומים הקשורים לרכב הצמוד
טיפים לחיסכון בשווי שימוש
- בחירת רכב ירוק- כפי שראינו, בחירת רכב חשמלי או היברידי (לא מתון) יכולה לחסוך אלפי שקלים בשנה.
- הימנעות מאופציות יקרות – זכרו שכל תוספת למחיר הרכב משפיעה על שווי השימוש. שקלו בעיון האם אופציות נוספות שוות את העלייה במס.
- עסקת ליסינג לרכב- יכולה להיות חלופה אטרקטיבית שמאפשרת גמישות רבה יותר בבחירת הרכב ועלויות התחזוקה.
הקשר בין שווי שימוש לליסינג
יתרונות הליסינג בהקשר של שווי שימוש:
- אפשרות לבחור רכב חדש יותר עם אותו שווי שימוש או שווי שימוש נמוך יותר
- גמישות בהחלפת רכב לדגם ירוק יותר
לסיכום
לפני ביצוע עסקת ליסינג לרכב או קבלת רכב צמוד, חשוב לבדוק את גובה שווי השימוש ולהבין את השפעתו על השכר נטו שלכם. עסקת ליסינג ברכב ירוק בהחלט יכולה להטיב עמכם לא רק בנושא עלויות הדלק והתחזוקה, אלא גם בחיסכון משמעותי בעלויות שווי השימוש.
עם הבנה נכונה של המערכת, תוכלו לקבל החלטות מושכלות שיחסכו לכם כסף ויתאימו לצרכים שלכם בצורה הטובה ביותר. מנהלי תיקי הלקוחות של Go To ישמחו להתאים לכם את עסקת הליסינג המתאימה ביותר עבורכם תוך התחשבות בגובה שווי השימוש לרכב שלכם.
